Приватне акцiонерне товариство "КИЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ГРАНIТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2012 р. Публічного акціонерного товариства «Київський завод «Граніт». Відкрите акціонерне товариство Київський завод «Граніт» було засноване відповідно до рішення Фонду комунального майна м. Києва від 22.02.1994 р. № 93 шляхом перетворення державного підприємства «Київський завод «Граніт» у відкрите акціонерне товариство відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України № 686 від 07.12.1992 р. Публічне акціонерне товариство «Київський завод «Граніт» (надалі – Товариство) є новим найменуванням відкритого акціонерного товариства «Київський завод «Граніт» у відповідності до вимог Закону України «Про акціонерні товариства». Місцезнаходження Товариства: 02660, м. Київ, проспект Визволителів, 17 Основним видом діяльності, якими займається товариство, є різання, оброблення та оздоблення декоративного та будівельного каменю. 2. Умови функціонування, ризики та економічна ситуація в Україні. Незважаючи на те, що економіка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякі особливості, які більшою мірою властиві економіці, що розвивається. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, що не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки вцілому. Як наслідок, операціям в Україні властиві ризики, не типові для країн із розвинутою економікою. На українську економіку впливають ринкові коливання та зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці. Світова фінансова криза призвела до зниження валового внутрішнього продукту, нестабільності на ринках капіталу, суттєвого погіршення ліквідності в банківському секторі та ускладнення умов кредитування в Україні. Незважаючи на стабілізаційні заходи, які вживаються урядом України з метою підтримки банківського сектору та забезпечення ліквідності українських банків і компаній, існує невизначеність щодо можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Товариства та його контрагентів, що може вплинути на фінансовий стан, результати операцій та економічні перспективи Товариства. В той час як керівництво вважає, що воно вживає усіх необхідних заходів для підтримки економічної стабільності Товариства в умовах, що склалися, подальше погіршення ситуації у зазначених вище галузях може мати негативний вплив на результати та фінансовий стан Товариства, який неможливо визначити на даний момент. 3. Основа складання звітності Фінансова звітність Товариства на 31 грудня 2011 року була підготовлена у відповідності з Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України. Ці стандарти були прийняті в якості попередніх загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку згідно з визначенням МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» (МСФЗ 1) для цілей підготовки попереднього вхідного балансу за МСФЗ станом на 1 січня 2012 року. Оскільки Товариство впроваджує МСФЗ вперше, фінансові звіти за МСФЗ станом на 31 грудня 2012 року не містять порівняльних даних за попередній період (крім балансу). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості. Фiнансова звiтність пiдготовлена на основi припущення безперервностi дiяльностi. Нижче наведені основні положення облікової політики, що використовувалися Товариством під час підготовки цієї фінансової звітності. 4. Опис обраної облікової політики. Бухгалтерський облік Публічного акціонерного товариства «Київський завод «Граніт» організований відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-ХІV; Національних Положень(стандартів) бухгалтерського обліку, «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій» від 31.11.1999 р. № 291. Податковий облік здійснюється відповідно до Податкового Кодексу України. Основні принципи облікової політики Товариства: 1. Фінансова та бухгалтерська звітність підприємства формується з дотриманням таких принципів: обачності, безперервності діяльності, періодичності історичної (фактичної) собівартості, принципу нарахування, єдиного грошового вимірника. 2. Необоротні активи. Основні засоби обліковуються за історичною собівартістю. Дооцiнка та переоцiнка основних засобiв не проводилась. Знос основних засобів нараховується прямолінійним методом. До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться запаси вартістю до 2500 грн., термін використання яких більше одного року. При передачі МНМА в експлуатацію нараховується знос у розмірі 100% їх вартості. Знос відображається в бухгалтерському обліку на рахунку 132 «Знос інших необоротних активів». 3. Запаси. Вибуття виробничих запасів відображається за методом ФІФО. Запаси, які не приносять економічних вигод в майбутньому, визнаються неліквідними і списуються з балансу. Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що враховуються на рахунку 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», списуються з балансу при передачі в експлуатацію з наступною організацією оперативного обліку в місцях експлуатації. Виробнича собівартість продукції (робіт, послуг) визначається згідно з П(С)БО № 16 «Витрати». 4. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги визнається активом, якщо існує ймовірність отримання товариством майбутніх економічних вигод і її можливо достовірно визначити. У балансі дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, відображається за чистою вартістю. 5. Зобов’язання визнаються , якщо їх оцінка може бути достовірно визначена і існує ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок їх погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Поточні зобов’язання відображаються в балансі за сумою погашення. 6. Товариство створює забезпечення на виплату відпусток працівників. 7. Доходи і витрати визнаються на підставі принципів нарахування та відповідності і відображаються в звітності того періоду, до якого вони належать, у відповідності до П(С)БО № 15 та П(С)БО № 16. 8. Бухгалтерський облік та фінансова звітність складається у грошовій одиниці України – гривні. 5. Перше застосування МСФЗ Фінансова звітність Товариства за 2012 рік буде першою річною фінансовою звітністю, яка відповідає вимогам МСФЗ. При підготовці цієї фінансової звітності Товариство застосувало МСФЗ, якi дають певне уявлення про достовiрнiсть та повноту фiнансової звiтностi за 2012 рік: МСФЗ №1 «Перше застосування МСФЗ», МСФЗ №16 «Основнi засоби», МСФЗ № 2 «Запаси», МСФЗ № 37 «Забезпечення , умовнi зобов’язання та умовнi активи», МСФЗ № 19 «Виплати працівникам», МСФЗ № 18 «Дохiд», МСФЗ № 12 «Податок на прибуток». Трансформацiя балансу Товариства 2012 рiк проведена на пiдставi аналiзу кожної статтi на предмет вiдповiдностi обраній облiковій полiтиці та перенесення вiдповiдних сум до формату звiту про фiнансовий стан. Через наявнiсть розбiжностей мiж нацiональними Положеннями бухгалтерського облiку та Міжнародними стандартами фiнансової звiтностi, з метою складання звiтностi вiдповiдно до МСФЗ необхiдна процедура трансформацiї звiтностi,складеної вiдповiдно до П(С)БО. Зміни, пов’язані з переходом на МСФЗ, були відображені шляхом коригування відповідних статей балансу у кореспонденції з нерозподіленим прибутком (стаття капіталу) на початок 2012 року. Окремо були відображені коригування з виправлення помилок. При трансформацiї фiнансової звiтности Публічного акціонерного товариства «Київський завод «Граніт» за 2012 рік були проведені наступнi коригування статей Балансу : 1. Були виключені зi складу основних засобів малоцінні необоротні матеріальні активи первісною вартістю 31 тис. грн. Станом на 31.12.2012 р. первісна вартість основних засобів становить - 13394 тис. грн., знос – 9529 тис. грн. 2. Перенесена до складу основних засобів балансова вартість незавершених капітальних інвестицій в сумі 108 тис. грн. 3. Проведене нарахування резерву сумнівних боргів в сумі 262 тис. грн. 4. Проведене списання сумнівної дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги за рахунок резерву сумнівних боргів в сумі 129 тис. грн. 5. Проведене списання сумнівної дебіторської заборгованості за розрахунками за виданими авансами за рахунок нерозподіленого прибутку в сумі 22 тис. грн. 6. В результатi перекласифiкацiї були виключенi зi складу дебiторської заборгованостi за розрахунками за виданими авансами суми податкового кредиту (балансовий субрахунок 644), що враховані в податковому облiку в сумі 5 тис. грн., з одночасним виключенням цієї суми із складу статті «Інші поточні зобов’язання». 7. Сума статтi «Нерозподiлений прибуток» (непокритий збиток) коригувалася в результатi визнання та оцiнки iнших статей балансу. 8. У складi статтi «Iнший додатковий капiтал» Товариством враховувались суми дооцiнки необоротних активiв. У вiдповiдностi до МСФЗ в складi iншого додаткового капiталу можуть вiдображатися тiльки дооцінки, проведенi вiдповiдно до вимог МСФЗ, у зв'язку з чим залишок сум дооцiнок необоротних активiв, який відображений в сумі 5717 тис. грн. вiдповiдно до нацiональних положень (стандартiв) обліку, списується до складу статтi «Нерозподiлений прибуток». 9. Списана сумнівна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в сумі 10 тис. грн. 10. Списана сумнівна заборгованість з поточних зобов’язань за розрахунками з одержаних авансів в сумі 53 тис. грн. 11. Із складу статтi «Поточнi зобов'язання за одержаними авансами» виключенi суми субрахунку 643 «Податковi зобов'язання», якi були врахованi в статті «Інші оборотні активи», в частинi цих авансiв, на суму 10 тис. грн. 12. Проведене нарахування забезпечень виплат персоналу в сумі 103 тис. грн. 13. У ході трансформациiї Звiту про фiнансовi результати за 2012 рiк здiйснено аналiз доходiв i витрат з метою визначення правильностi їх класифiкацiї та визнання вiдповiдно до МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 18 «Дохід» доходи вiд реалiзацiї визнаються за принципом нарахування, а в разi, коли невизначенiсть виникає стосовно можливостi отримати суму, вже включену до виручки, недоотримана сума, або сума, ймовiрнiсть отримання якої стала малоймовiрною, визначається як витрати, а не як коригування суми первiсно визнаної виручки. Вiдповiдно до затверджених Комiтетом з МСФЗ «Принципами подання фiнансової звiтностi» Товариство при поданнi iнформацiї про доходи i витрати повинен дотримуватися принципу їх порiвняння. Для визначення доходу вiд реалiзацiї послуг Товариством застосовувався метод нарахування. Згiдно з цим методом доход визнається у момент, коли продукція вiдвантажена покупцям, а послуги надані замовникам. Чистий доход вiд реалізації продукції, послуг це доход за вирахуванням вiдповiдних податкiв, зборiв. За 2012 рiк чистий доход вiд реалізації товарів та послуг товариства у звiтi про сукупнi прибутки та збитки склав 4778 тис. грн. Собiвартість реалiзованої продукції та послуг у звiтному перiодi склала 4574 тис. грн. Адмiнiстративнi витрати –1323 тис. грн., інші витрати –5948 тис. грн. Iншi операційні доходи за 2012 рiк складають 5324 тис. грн., інші доходи – 1909 тис. грн. податок на прибуток становить 34 тис. грн. Результатом фiнансово-господарської дiяльностi 2012 роцi є чистий прибуток в сумi 132 тис. грн. У зв'язку з тим, що датою переходу на МСФЗ є 01.01.2012 рiк, товариство відображає у звіті про фінансові результати фiнансовi показники тiльки за звiтний 2012 рік. Станом на початок звiтного року кiлькiсть простих акцiй дорiвнювала 250 000 000 штук i на протязi звiтного перiоду не змiнювалася. 9. Звіт про рух грошових коштів при трансформації не зазнав істотних змін. Показники звіту за минулий звітний період не відображаються. 6. Судові спори і претензії Товариство може бути об’єктом різного роду судових спорів і претензій, включаючи розгляди за справами про оскарження нормативних актів, стосовно результату яких існує значний ступінь невизначеності. Керівництво проводить оцінку, серед інших чинників, ступеню ймовірності несприятливого результату і можливості реальної оцінки суми збитку. Непередбачувані події або зміни цих факторів можуть вимагати збільшення або зменшення суми донарахування або вимагати нарахування суми, не нарахованої раніше внаслідок того, що таке нарахування не вважалося ймовірним або реальна оцінка не була можливою. Керівник Мадалевич М.Л. Головний бухгалтер Кливець Л.В.

д/н

д/н

д/н